Національний банк порадив банківським установам перевіряти імпортерів щодо ознак “скруток”.

Національний банк України (НБУ) під час моніторингу виявив операції резидентських компаній, які можуть свідчити про застосування схем “скруток” та “зустрічних потоків”, і порадив фінансовим установам враховувати відповідні індикатори при перевірці клієнтів та їхніх транзакцій, як зазначено в листі регулятора до банків та банківських об’єднань.

Зазначається, що такі механізми спрямовані на уникнення податкових зобов’язань та/або легалізацію (відмивання) незаконно отриманих доходів (ВК), фінансування тероризму (ФТ) чи поширення зброї масового знищення (ФРЗМЗ).

Імпортована продукція може розповсюджуватися через мережу оптових та роздрібних продавців, які мають значні обсяги неоприбуткованої готівки, тоді як у документах під час її руху ланцюгом пов’язаних компаній один вид товару замінюється іншим. Внаслідок цього компанії можуть штучно зменшувати свої податкові зобов’язання або незаконно отримувати бюджетне відшкодування ПДВ.

До таких операцій переважно залучають новостворені компанії або підприємства, які тривалий час фактично не функціонували та можуть мати ознаки фіктивних компаній.

Серед ознак підвищеного ризику регулятор відзначив невелику кількість співробітників та малий статутний капітал, відсутність необхідних для заявленої діяльності активів, часті зміни керівників, власників, юридичних адрес та видів діяльності, а також багатомільйонні обороти за відсутності або незначного обсягу задекларованих прибутків.

На підвищений ризик компаній також можуть вказувати необґрунтоване використання кількома компаніями однакових IP-адрес, телефонних номерів, електронної пошти, бухгалтерів або представників, а також взаємодія з великою кількістю новостворених контрагентів.

Стосовно новостворених імпортерів регулятор рекомендував звертати увагу на перерахування нерезидентам багатомільйонних сум за вже ввезені товари без попередньої оплати, відсутність документів, що підтверджують їх транспортування, зберігання та фактичний рух продукції, а також невідповідність отриманих коштів заявленій діяльності компанії.

Ознаками застосування подібних схем можуть бути відсутність або незначний обсяг типових для бізнесу платежів за оренду, комунальні послуги, заробітну плату та податки, а також транзитний рух коштів, за якого майже всі надходження протягом кількох днів спрямовуються на оплату товарів за зовнішньоекономічними контрактами.

Нацбанк також радить звертати увагу на випадки, коли імпортери купують іноземну валюту за рахунок значних кредитів або позик від фінансових компаній, умови такого фінансування є економічно недоцільними, а погашення заборгованості відсутнє або здійснюється в незначних обсягах.

Окремими ознаками неправдивості НБУ назвав договори, укладені раніше за дату створення компанії, зазначення в них банківських рахунків, відкритих пізніше за дату договору, та підписання угоди керівником, якого на той момент ще не було призначено.

Банкам рекомендовано до встановлення ділових відносин з імпортером та під час його обслуговування з’ясовувати, як і кому він реалізує товар, чи володіє торговельним майданчиком або інтернет-магазином, складськими приміщеннями та іншими ресурсами для ведення заявленої діяльності.

У разі виявлення ознак ризику банк повинен бути готовий пояснити, чому він вжив або не вжив відповідних дій стосовно клієнта та його операцій, при цьому центральний банк враховуватиме заходи, вжиті банками, під час нагляду.

Як повідомлялося, у січні 2026 року НБУ закликав банки не обмежуватися формальним підходом до виявлення ознак фіктивних компаній. Регулятор рекомендував у разі виявлення хоча б одного критерію ризику комплексно аналізувати документи та інформацію про господарську діяльність клієнта, зокрема дані про виплату заробітної плати, сплату податків, оренди, комунальних і транспортних послуг.

Крім того, банкам радили встановлювати для новостворених та ризикових компаній ліміти на окремі послуги, щоб не допустити проведення великих операцій без належного обґрунтування одразу після відкриття рахунку, та вдосконалювати автоматизоване виявлення підозрілих транзакцій.